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全球 税收趋势:从税率到报告

作者:上海开票 发布日期:2021-05-20 21:12:32
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全球 税收趋势:从税率到报告

大流行后的税收世界主要由政府为增加税收而采用的税收规则和税收报告要求的变化所主导。

超过40%的税务专业人士认为税收变化将变得更加复杂和频繁

将在未来 5 年塑造税收世界的最重大规则变化是:

一、全球最低税率的出台

最初,合并收入超过 7.5 亿欧元(8.44 亿美元)的大公司将被要求从 2023 年起缴纳 15% 的最低税率。然而,我们已经可以看到这项新规则如何影响一些国家直到现在,企业所得税还不是一个问题。例如,阿联酋将从 2023 年 6 月 1 日开始征收 9% 的企业所得税,并结束漫长的“免税”期。我们预计其他国家将效仿并提高税率或改变税收规则(例如,需要进一步考虑的一个领域是是否以及如何使用税收优惠来降低有效税率)。

无论何时何地触发何种反应,跨国经营的公司都需要审查其全球业务,以确定其有效税率是否会增加,分析对现金流的影响并监控法律变化在低税率司法管辖区,可能影响其有效税率的变化,即使它们不属于经合组织定义的大公司范畴。

2.税收对数字经济的扩散

趋势是扩大数字税收范围中包含的服务的定义。结果是,更多的企业要么需要缴纳数字税,要么需要在他们以前没有此类义务的国家注册,并需要报告有关其交易的更多细节。无论哪种方式,做生意的成本都会增加。在该领域运营的公司肩负着与服务定义保持同步并了解数字常设机构规则的沉重负担。墨西哥、乌克兰、捷克共和国是在这方面做出改变的一些国家。

3. 更广泛地采用 BEPS

这一年以许多税基侵蚀和利润转移 (BEPS) 活动开始。经合组织已经发布了联系和收入来源的规则草案,并更新了转让定价指南。在国家层面,哥斯达黎加、丹麦、秘鲁对常设机构 (PE) 的定义提供了更清晰的说明。税务部门需要跟进这些变化,并不断评估其对常设机构的影响和注册的必要性。

 
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